Si eres autónomo en España y facturas menos de 85.000 € al año, hay una reforma fiscal pendiente que podría liberarte de presentar el Modelo 303 para siempre. Se llama IVA franquiciado, y aunque España lleva años prometiéndola, la implementación sigue sin llegar. Aquí te explicamos qué es, cuándo podría entrar en vigor y cómo afecta a los nómadas digitales.
Tabla de Contenidos
- ¿Qué es el IVA franquiciado?
- ¿Cuándo entra en vigor en España?
- ¿Quiénes se beneficiarían del IVA franquiciado?
- Ventajas para los nómadas digitales
- La contrapartida: sin deducción de IVA soportado
- ¿Qué está pasando en el resto de Europa?
- ¿Qué debes hacer ahora mismo?
- Preguntas frecuentes sobre el IVA franquiciado
¿Qué es el IVA franquiciado?
El régimen de franquicia del IVA (o IVA franquiciado) es un sistema de exención previsto en la Directiva Europea 2020/285, que permite a los pequeños autónomos y empresas con ingresos anuales por debajo de un umbral determinado quedar exentos de cobrar, declarar y liquidar el IVA.
En la práctica, esto significa que un autónomo acogido a este régimen:
- No añade IVA a sus facturas
- No presenta el Modelo 303 trimestral
- No puede deducirse el IVA de sus gastos (contrapartida importante)
- Reduce enormemente su carga administrativa
El umbral establecido por la directiva europea es de 85.000 € de facturación anual. La mayoría de los autónomos que empiezan en España —incluyendo muchos nómadas digitales recién establecidos— estarían por debajo de esta cifra.
¿Cuándo entra en vigor en España?
Aquí está el problema: la directiva europea obligaba a los estados miembros a transponer el régimen antes del 1 de enero de 2025. España no lo hizo.
En 2024, Hacienda prometió implementarlo de forma acelerada, pero el texto legislativo nunca llegó al Congreso. A día de hoy (marzo 2026), la situación es:
- España no ha traspuesto la Directiva 2020/285
- Hay presión de la Comisión Europea para que lo haga
- La estimación más optimista habla de entrada en vigor en 2027
- Algunos expertos fiscales lo llaman «la promesa incumplida de Hacienda»
Actualmente, todos los autónomos dados de alta en el RETA que realizan actividades sujetas a IVA están obligados a presentar el Modelo 303 cada trimestre, independientemente de lo que facturen.
¿Quiénes se beneficiarían del IVA franquiciado?
Cuando entre en vigor, el régimen sería opcional. Podrías acogerte si cumples:
| Requisito | Detalle |
|---|---|
| Facturación anual | Inferior a 85.000 € en España |
| Facturación en la UE | Inferior a 100.000 € en toda la Unión Europea |
| Tipo de operaciones | Actividades sujetas a IVA (excluidos los exentos por ley) |
| Régimen fiscal | Compatible con IRPF en estimación directa simplificada o módulos |
Para un nómada digital trabajando como autónomo en España con clientes internacionales, el umbral de 85.000 € es relativamente fácil de mantenerse por debajo en los primeros años de actividad.
Ventajas para los nómadas digitales
El IVA franquiciado tiene un impacto especialmente positivo para el perfil de nómada digital autónomo:
1. Sin Modelo 303 trimestral
Actualmente, cada trimestre hay que calcular el IVA cobrado, el IVA soportado y presentar la declaración. Con el régimen franquiciado, este proceso desaparece. Menos gestiones = más tiempo para trabajar.
2. Facturas más simples
Las facturas a clientes internacionales (fuera de España) ya suelen ir sin IVA por aplicación de las reglas de inversión del sujeto pasivo. Pero para clientes españoles, hoy obligatoriamente añades IVA. Con la franquicia, todas tus facturas irían sin IVA, simplificando la relación comercial.
3. Menos coste de asesoría
Una parte significativa del coste de un asesor fiscal proviene precisamente de la gestión del IVA trimestral. Sin Modelo 303, la factura de tu gestoría se reduce.
4. Competitividad de precios
Si tus clientes son particulares (B2C) en España, actualmente debes repercutirles el 21% de IVA. Sin IVA, tus precios finales serían más competitivos frente a otros proveedores.
La contrapartida: sin deducción de IVA soportado
El régimen franquiciado tiene un coste importante: no podrás deducirte el IVA de tus gastos. Esto significa que el IVA que pagas en servicios como tu ordenador, software, coworking o internet se convierte en un gasto definitivo.
Para nómadas digitales con pocos gastos sujetos a IVA (trabajo principalmente digital, sin grandes inversiones en equipamiento), este impacto es menor. Pero si tienes gastos elevados de IVA soportado, la franquicia puede no ser la opción más ventajosa.
Ejemplo comparativo:
| Concepto | Régimen General | IVA Franquiciado |
|---|---|---|
| IVA a clientes | +21% en facturas | No aplica |
| IVA de gastos | Deducible (recuperas el 21%) | No deducible (gasto real) |
| Modelo 303 | 4 veces al año | No obligatorio |
| Complejidad fiscal | Alta | Baja |
¿Qué está pasando en el resto de Europa?
La mayoría de los países de la UE ya han transpuesto la Directiva 2020/285. Alemania, Francia y los Países Bajos tienen sus propios regímenes de franquicia operativos. España es uno de los pocos países que aún no la ha implementado, lo que pone a sus autónomos en desventaja administrativa frente a sus homólogos europeos.
Para un nómada digital que considera establecerse en España vs. Portugal u otros países europeos, esta es una variable a tener en cuenta: en otros países ya puedes operar sin gestionar IVA si facturas por debajo del umbral.
¿Qué debes hacer ahora mismo?
Mientras el régimen no entra en vigor en España, tus obligaciones actuales no cambian. Sin embargo, hay pasos que puedes dar para estar preparado:
- Revisa tu facturación anual: Si estás por debajo de 85.000 €, serás candidato al régimen cuando se apruebe.
- Estima tu IVA soportado: Calcula cuánto IVA de gastos te deduces actualmente. Si es poco, el régimen franquiciado probablemente te beneficiará.
- Habla con tu asesor fiscal: Cuando llegue la normativa española, tendrás que evaluar si la elección es favorable para tu perfil concreto.
- Sigue las novedades legislativas: Subscríbete a los boletines del BOE o usa servicios como Infoautónomos para no perderte la aprobación.
Preguntas frecuentes sobre el IVA franquiciado
¿El IVA franquiciado es lo mismo que estar exento de IVA?
No exactamente. Ser exento de IVA (como ocurre con actividades sanitarias o educativas) es una exención objetiva que aplica siempre. El IVA franquiciado es un régimen opcional por razón de tamaño: lo eliges voluntariamente si cumples los requisitos de facturación.
¿Puedo aplicar el IVA franquiciado si tengo clientes en otros países de la UE?
Sí, pero con matices. La directiva permite extender el régimen de franquicia a otros estados miembros si tu facturación total en la UE no supera los 100.000 €. Si superas ese umbral en cualquier país miembro, pierdes el beneficio en todos.
¿Cuándo exactamente entrará en vigor en España?
No hay fecha oficial. El Gobierno tiene pendiente presentar el proyecto de ley de transposición. Los análisis más recientes apuntan a que lo más pronto que podría entrar en vigor sería 2027, aunque depende de la agenda legislativa.
¿Afecta a los recargos de equivalencia?
Las actividades en recargo de equivalencia tienen un régimen distinto. El IVA franquiciado no interacciona directamente con este sistema especial, aunque los detalles dependerán del texto final de la normativa española.
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